- 08.04.2026
- ПравЦентр
Кто считается налоговым резидентом Германии и почему это важнее гражданства? Какие сведения о счетах украинцев в немецких банках передаются по системе общего отчётного правила? Почему военный сбор является самым спорным и вероятным поводом для требований из Украины? И каким образом украинская налоговая может доначислить налог с остатка на банковском счёте?
Адвокат Роман Иванов в эфире ответил на вопросы зрителей и читателей. Единый центр правовой помощи «ПравЦентр» приводит подробности.
На сайте налоговой службы Украины появилась информация о старте очередной декларационной кампании. Особое внимание в этом году приковано к гражданам Украины, которые длительное время находятся за пределами страны, в частности в государствах Европейского содружества. Вокруг темы возникло множество домыслов и тревожных обсуждений среди тех, кто работает и живёт, например, в Германии. Адвокат Роман Иванов в своём разборе подробно объяснил юридические тонкости, подводные камни соглашения об избежании двойного налогообложения и вероятные сценарии поведения государственных органов Украины.
Налоговое резидентство против гражданства: основной рубеж защиты
Первое, на что обратил внимание правозащитник, — это необходимость чёткого разделения понятий гражданства и налогового резидентства. Именно этот фактор является краеугольным камнем при определении того, какому государству следует уплачивать обязательные сборы. Роман Иванов пояснил:
«Между Украиной и Германией с 1995 года действует соглашение об избежании двойного налогообложения. В связи с декларационной кампанией 2026 года это соглашение приобрело решающее значение. Основной его смысл заключается в установлении налогового резидентства. Если гражданин Украины проживает в Германии более 183 дней в году, для немецкой стороны он является её налоговым резидентом. Это не связано с паспортом. Это означает, что все основные обязательства по уплате налогов возникают именно перед германской казной».
Адвокат подчеркнул, что в случае работы по найму в немецкой компании лицо платит налог только в Германии. Даже если гражданин Украины, проживая в ФРГ, работает удалённо на украинскую организацию, приоритет всё равно остаётся за страной проживания, хотя ситуация с зачётом уплаченных сумм становится значительно сложнее и требует отдельного расчёта.
Двойное дно декларационной кампании: истинная цель уведомлений
Роман Иванов выразил мнение, что активная информационная волна вокруг декларирования направлена в первую очередь на сознание граждан. Основной посыл кампании — побудить украинцев, находящихся за границей, самостоятельно заявить о своих доходах. По его словам, это может быть не столько требованием закона ради отчётности, сколько инструментом для последующих доначислений.
«Цель кампании, объявленной украинской налоговой службой, — воздействовать на сознание граждан Украины за рубежом, чтобы они задекларировали свои иностранные доходы. Там чётко прописано, что лица, получившие доходы за границей, обязаны подать сведения в украинскую службу. Приводятся огромные штрафы за неисполнение. Однако, если человек уже является налоговым резидентом Германии и платит все сборы там, по идее, он не должен ничего доплачивать в украинский бюджет, за исключением одного нюанса».
Этим нюансом, как указал правозащитник, является военный сбор в размере 5%.
Камень преткновения: военный сбор и его нестыковка с международными договорами
По словам Романа Иванова, именно данный вид отчисления вызывает наибольшие опасения. В отличие от налога на доходы физических лиц, военный сбор не классифицируется международными договорами как подоходный налог, поскольку существует исключительно в украинском правовом поле.
«С вероятностью девяносто девять и девять десятых процента налоговая служба Украины может потребовать уплаты военного сбора со всех доходов, полученных гражданином в Германии. Даже если лицо оплатило все налоги в ФРГ, военного сбора там нет, а в украинском законодательстве он присутствует. Теоретически Украина вправе потребовать эти пять процентов со всего заработка за рубежом».
Эксперт отметил, что этот фактор делает самостоятельную подачу декларации потенциально рискованной. Если гражданин честно укажет в документе все свои немецкие доходы, налоговая служба, скорее всего, мгновенно доначислит 5% военного сбора, а также может пересчитать и разницу по налогу на доходы физических лиц, если сочтёт, что ставка в Германии ниже украинской или есть неучтённые суммы.
Обмен сведениями по общему отчётному правилу: что видит украинская налоговая на самом деле
В информационном пространстве часто обсуждается тема автоматического обмена данными (в первоисточнике использовано буквенное сокращение, означающее общий стандарт отчётности). Многие ошибочно полагают, что Украина получает полные сведения о заработных платах и уплаченных налогах своих граждан в Европе. Адвокат развеял этот миф, уточнив, какие именно сведения передаются от немецких финансовых учреждений.
«Финансовое ведомство Германии передаёт в украинскую налоговую службу сведения не о доходах, а о счетах. Конкретно: имя и фамилию владельца, его адрес, налоговый номер плательщика, наименование банка, номер расчётного счёта и остаток денежных средств на конец календарного года. Это всё. Там не указано, за что получены эти деньги — зарплата это, перевод от родственников или сбережения. Сведения о доходах и сведения о банковском счёте с остатком — это совершенно разные вещи».
Роман Иванов подробно описал вероятный ход действий украинских должностных лиц при обнаружении крупного остатка на счёте у человека, который не отчитался о доходах:
«Если система покажет, что у гражданина на счёте в немецком банке, например, пять тысяч евро, ему направят запрос с требованием объяснить происхождение этих средств. Если ответа не последует, налоговая, скорее всего, пойдёт по простому пути: она насчитает на всю сумму остатка налог на доходы физических лиц (18%) и военный сбор (5%), выставив налоговое уведомление-решение. И дальше — механизм принудительного взыскания».
Правозащитник подчеркнул, что оспаривание подобных решений в украинских судах является крайне сложным и часто безрезультатным для рядового человека.
Специалисты Единого центра правовой помощи «ПравЦентр» напоминают, что при получении любых уведомлений от налоговых служб крайне важно не оставлять их без внимания и своевременно готовить юридически обоснованный ответ, опираясь на нормы действующих межгосударственных соглашений.
Ответственность за неподачу декларации: пугающие цифры против действительности
Многие украинцы за рубежом опасаются огромных штрафов за то, что не подали отчёт о своих доходах. Однако Роман Иванов обратил внимание на конкретную норму права, которая указана на том же сайте налоговой службы, но, по его выражению, «мелкими буквами».
«Статья 164 со знаком один Кодекса Украины об административных правонарушениях предусматривает за непредставление или несвоевременное представление декларации о доходах гражданами предупреждение либо наложение штрафа в размере от трёх до восьми не облагаемых налогом минимумов доходов граждан. В пересчёте на денежные единицы это составляет от пятидесяти одной до ста тридцати шести гривен. Вот и всё наказание за сам факт отсутствия отчёта».
Адвокат призвал чётко разграничивать ответственность за неподачу бумаги и доначисление самих налоговых обязательств. Штраф за молчание ничтожно мал, тогда как сумма доначисленных налогов с остатков на счёте может оказаться весьма ощутимой.
Какой сценарий вероятнее: мнение правозащитника
В завершение Роман Иванов поделился видением того, как будут развиваться события. Он провёл параллель с известной ему практикой работы налоговых органов внутри Украины до известных событий и предположил, что система вряд ли принципиально изменилась.
«Скорее всего, декларационная кампания рассчитана на сознательных граждан, которые сами придут и покажут все свои доходы. Это станет основанием для немедленного доначисления военного сбора и, возможно, иных платежей. Тот, кто не согласен, пойдёт в суд и будет пытаться доказать свою правоту там. Однако, как показывает судебная практика, в подавляющем большинстве случаев решения принимаются в пользу налоговой службы».
Главный совет, который дал правозащитник украинцам, живущим в Германии, заключается в следующем: приоритетным является соблюдение налогового законодательства страны пребывания. Необходимо вовремя подавать декларации и платить налоги в немецкую казну, поскольку вы являетесь её налоговыми резидентами. Вопрос же о подаче отчёта на родину остаётся на личное усмотрение каждого, с полным пониманием описанных рисков и ничтожно малой административной ответственности за формальную неподачу документа.
Russian
Arabic
Chinese (Simplified)
Dutch
English
French
German
Italian
Portuguese
Spanish
ЗА ЧЬИ БАБКИ? КАКОЕ ОТНОШЕНИЕ К ПОМОЩИ ЧУЖОЙ СТРАНЫ?
Ага, разогнался отчитываться перед налоговой руины😂
Спасибо 😊
Все зависит от того резидент чьей страны являеться
Совдеповский мульт:"ЧИПОЛИНО" "…стого момента,когда мы ввели налог на воздух-вы стали меньше дышать!МОЛЧАТЬ !!! Сейчас вводится новый налог на осадки! Обычный дождь=100 лир!Проливной дождь=200 лир!Дождь с грозой и молнией=300 лир! МОЛЧАТЬ !!!"Тоесть вводили налог,нато-КЧЕМУ НЕИМЕЛИ НИМАЛЕЙШЕГО ОТНОШЕНИЯ. Похожая ситуация…и закончится может-как в мульте….
Он вообще обязан жить на его родине и помогать ей в тяжёлое время !
Много воды… Если очень просто сказать: если ты не имеешь в украине ЧП, ФЛП (Физ лицо предприниматель) то никаких деклараций подавать не нужно. Кто не является действующим предпринимателем — забудьте про налоговую украины!!!
А теперь давайте по законам пройдемся. Согласно ст.179.1 Налогового Кодекса Украины налоговую декларацию обязан подавать плательщик налогов. Обращаю на это внимание. Не гражданин Украины, а плательщик налогов.Согласно ст.162.1 НК Украины плательщиками налога являются: физические лица— резиденты, получившие доход в Украине и иностранный доход и физические лица— нерезиденты, получившие доходы из источников в Украине. То есть большинство украинцев, проживающих в Германии, уже не являются резидентами Украины и, если они не имеют дохода в Украине, то не являются плательщиками налогов. И следовательно никакую налоговую декларацию подавать НЕ должны. О военном сборе я писала под видео на аналогичную тему.
Если человек зарегистрирован предпринимателем, то надо подавать декларации. Если єтого нет, то декларация подавалась только в некоторьіх случаях- если бьіло какое -то лечение в государственньіх медучреждениях, если дети учились в госвузах на коммерческой основе. Все єти суммьі, правда они бьіли лимитированьі, отнимались от годового дохода, пересчитьівался налог на доходьі, какая то сумма возвращалась.
Я обязан отчитываться только своим родителям, а больше я н кому ничего не должен!
Если вы выбрали резиденство в другой стране, вы живёте в другой стране более 183 дней, имеете там центр жизненных интересов, не имеете ФОП в Украине, вы ничего Украине не должны.
Нужно определиться с резиденством, если это спорный вопрос, то вы проходите посредством налоговых органов стран процедуру согласования.
Молодой человек дилетант.
они могут подать в суд, делать что угодно, но не один адекватный человек не вернеться в конченую диктатуру
В Украине несколько лет назад делались разьяснения об особенностях налогообложения согласно положениям Закона Украины №2520.
В том случае, если в течение 2022 года и позднее были получены средства за рубежом, кроме волонтерских сборов, например, беженец был трудоустроен и имел заработную плату, то это следует отметить в годовой налоговой декларации и отчислить в бюджет Украины:
1,5% военного сбора;
18% НДФЛ.
Неуплата указанных налогов означает нарушение пп. 1.3 п. 16.1 подраздела 10 раздела XX и пп. 167.1 НКУ. Военный сбор нужно будет уплачивать в полном объёме обязательно, а вот НДФЛ есть возможность уменьшить, если у страны есть договор с Украиной об избежании двойного налогообложения. В таком случае размер отчислений будет сокращён на ту сумму, которую физическое лицо уплатило другому государству.
Пошли они на уйх вместе с налоговой.
😂
1. Кто обязан подавать декларацию? на примере проживания в Польше (Статус Резидента)
Главный критерий — не гражданство, а налоговое резидентство.
Аргумент Украины: Согласно ст. 14.1.213 НКУ, вы резидент, если у вас есть место жительства в Украине, регистрация ФЛП или «центр жизненных интересов» (семья, паспорт). ГНС считает всех граждан Украины резидентами «по умолчанию».
Ваш контр-аргумент: Согласно ст. 103.2 НКУ и ст. 4 Конвенции между Украиной и Польшей, если вы живете в Польше более 183 дней и имеете там жилье/бизнес, вы — резидент Польши. Международный договор имеет приоритет над НКУ (ст. 3.1 НКУ).
Следствие: Если вы резидент Польши и не имеете доходов из источников в Украине, вы не являетесь плательщиком налога в Украине согласно ст. 162.1 НКУ и декларацию подавать не должны.
2. Что может и чего не может Украина (Система CRS)
С 2024–2025 годов Украина получает данные через CRS (обмен финансовой информацией).
Что видит ГНС: Факт наличия счета в польском банке (на ваше имя или ваше ЧП/JDG), общую сумму зачислений за год и остаток на конец года.
Ограничение ГНС: ГНС не видит детализацию покупок (что вы купили в магазине). Она видит «валовый доход». Без ваших объяснений ГНС может ошибочно посчитать эти суммы «иностранным доходом гражданина Украины» и насчитать налоги.
Ваша защита: Если придет запрос, вы предъявляете Сертификат налогового резидента Польши (CFR-1). Это юридически закрывает вопрос: Украина теряет право облагать эти деньги налогом.
3. Военный сбор (Актуально на 2025–2026 гг.)
Ставка: С конца 2024 года ставка была повышена (до 5% для большинства доходов).
Проблема: В отличие от подоходного налога (18%), военный сбор часто не попадает под действие Конвенций об избежании двойного налогообложения.
Риск: Если вы не докажете, что вы резидент Польши, Украина потребует заплатить 5% военного сбора со всех ваших польских доходов (даже если вы заплатили налоги в Польше).
Защита: Только статус нерезидента Украины полностью освобождает от уплаты военного сбора с иностранных доходов.
4. Штрафы и обязательства
Если ГНС признает вас резидентом Украины и вы не подали декларацию:
Штраф за неподачу: 340 грн за каждую декларацию (ст. 120.1 НКУ).
Штраф за неуплату: 10–25% от суммы недоимки (ст. 122.1 НКУ).
Пеня: Начисляется за каждый день просрочки.
Важно: ГНС может начислить это «заочно», если вы не ответите на запрос. Поэтому критически важно иметь доказательства резидентства Польши.
5. Пошаговый план действий (Ваш алгоритм)
Получить CFR-1 (Сертификат резидента): Закажите его у своего бухгалтера в Польше, или через e-Urząd Skarbowy. Это ваш главный документ, подтверждающий, что ваши налоги — это дело Польши.
Сохранять документы о «центре интересов»: Договор аренды в Польше, справки из школы ребенка, документы о регистрации ЧП (JDG). Они подтверждают, что вы живете в Польше не «в отпуске», а постоянно.
Не подавать декларацию в Украине: Если вы уверены в своем статусе нерезидента (на основе ст. 162.1 НКУ и Конвенции), вы не подаете отчет.
Действовать по запросу: Если налоговая Украина пришлет письмо (через электронный кабинет или по адресу прописки), вы отправляете официальный ответ: "Я не являюсь плательщиком налога согласно ст. 162.1 НКУ, так как являюсь налоговым резидентом Польши, что подтверждается прилагаемым сертификатом CFR-1 и ст. 4 Международной конвенции".
Итоговый аргумент против принудительной декларации:
Вы не обязаны платить налоги дважды или подавать пустые отчеты, если согласно Международной конвенции (которая выше законов Украины) вы признаны резидентом другой страны. Ваше польское ЧП — это законная деятельность в стране вашего резидентства, к которой Украина не имеет отношения.
Вот на что конкретно рассчитывает ГНС (Государственная налоговая служба) Украины:
1. Психологический фактор и страх
Большинство людей пугаются слова «штраф» или «налоговая проверка». Расчет на то, что человек, получив уведомление в «Дії» или на почту, пойдет и заплатит 19,5% (18% НДФЛ + 1,5% военного сбора) просто «от греха подальше», чтобы не иметь проблем при возвращении в Украину.
2. «Презумпция резидентства»
Украинская налоговая считает вас своим резидентом по умолчанию, пока вы не доказали обратное.
Их логика: «У него есть паспорт Украины и прописка в Киеве/Львове — значит, он наш. Пусть платит».
Реальность: Чтобы перестать быть резидентом, нужно совершить действия (взять тот самый сертификат в Германии/Польше). ГНС понимает, что 90% беженцев этого не сделают из-за языкового барьера или лени.
3. Отсутствие автоматического обмена «статусами»
Система CRS передает цифры (деньги на счету), но она не передает ваш налоговый статус.
Налоговая видит: «На счету Ивана Иванова в немецком банке Sparkasse лежит 10 000 евро».
Она не знает, что Иван Иванов уже заплатил с них налоги в Германии.
Она присылает запрос. Если Иван молчит — ему начисляют налог по украинским ставкам.
4. Военный сбор как «ловушка»
Это самая спорная часть. Украина трактует военный сбор как сбор, а не налог.
Уловка: В международных Конвенциях написано об избежании двойного налогообложения налогов (Income Tax). ГНС пытается доказать, что военный сбор — это не налог, поэтому Конвенция на него не действует.
Ваш контр-аргумент: Если вы не резидент (доказали это сертификатом), то ст. 162.1 НКУ освобождает вас от уплаты любых налогов и сборов с иностранных доходов.
5. Дистанционное начисление долгов
Налоговая может начислить налог «заочно». Если вы не оспорите это в течение 10 дней, сумма превращается в налоговый долг.
Последствия: Когда вы через 2-3 года приедете в Украину продать бабушкину квартиру или обновить загранпаспорт, вы можете обнаружить арест на имущество или запрет на выезд из страны до уплаты долга.
6. Надежда на «авось» и сложность процедур
Чтобы доказать свою правоту, вам нужно:
Взять сертификат за границей.
Сделать перевод.
Написать грамотное пояснение (как в шаблоне выше).
Налоговая надеется, что обычному человеку это будет слишком сложно/дорого, и он либо заплатит, либо проигнорирует (что приведет к штрафам).
Итог:
Это не «законное требование», которое нельзя обойти, а массовая рассылка, рассчитанная на тех, кто не знает своих прав. Если у вас на руках есть Ansässigkeitsbescheinigung (Германия) или CFR-1 (Польша), вы юридически неуязвимы для этих претензий.